ITP1 vs ITP2: Guide till tjänstepensionens två system
Finans och Investeringar
Apr 25
Industrins och handelns tilläggspension (ITP) är en tjänstepension som omfattar över två miljoner privatanställda tjänstemän i Sverige. ITP utgör en vital del av pensionssystemet och har sedan 1960-talet varit en central komponent i den svenska arbetsmarknaden. Tjänstepensionen är resultatet av kollektivavtal mellan arbetsgivarorganisationen Svenskt Näringsliv och fackförbunden inom PTK (Privattjänstemannakartellen).
Sedan 2007 är ITP uppdelad i två olika system - ITP1 och ITP2. Denna uppdelning skapar ofta förvirring, både bland arbetsgivare och anställda. I denna guide kommer vi att reda ut begreppen och klargöra de viktigaste skillnaderna mellan dessa två pensionsplaner.
Den mest fundamentala skillnaden mellan ITP1 och ITP2 ligger i hur pensionen beräknas och vem som bär risken för pensionens utveckling:
ITP1 - Premiebestämd pension: Arbetsgivaren betalar en fast procentsats av lönen i pensionspremie. Hur stor din slutliga pension blir beror på hur premierna utvecklas genom investeringar fram till pensionen. Här bär den anställde risken för investeringarnas utveckling.
ITP2 - Förmånsbestämd pension: Din pension beräknas utifrån din slutlön och antal tjänsteår. Pensionen garanteras till en viss nivå oavsett hur investeringarna utvecklas. Här bär arbetsgivaren och försäkringsbolaget Alecta risken för att pensionen kan betalas ut enligt avtal.
Denna distinktion mellan premiebestämd och förmånsbestämd struktur skapar ett helt annat riskförhållande och påverkar både kostnadsbilden för arbetsgivaren och tryggheten för den anställde.
Vilken av planerna som gäller för dig bestäms primärt av ditt födelseår:
ITP1: Gäller normalt för tjänstemän födda 1979 eller senare. Premiebetalning till ITP1 sker från 25 års ålder (tidigare 28 år, men ändrades 2023) upp till 66 års ålder.
ITP2: Gäller normalt för tjänstemän födda 1978 eller tidigare. Premierna betalas vanligtvis fram till 65 års ålder.
Det finns dock undantag från denna huvudregel. Företag med kollektivavtal kan under vissa omständigheter välja att tillämpa ITP1 för samtliga anställda oavsett födelseår. Detta kallas "flexpension" och har blivit allt vanligare. Dessutom kan tjänstemän med lön över 10 inkomstbasbelopp (750 000 kr år 2024) i vissa fall välja alternativ ITP, vilket ger möjlighet till individuella pensionslösningar.
Premierna till ITP1 och ITP2 beräknas på helt olika sätt, vilket återspeglar de olika grundprinciperna för systemen.
I ITP1 är premierna fast definierade som en procentsats av lönen:
- 4,5% på lönedelar upp till 50 375 kr/månad (7,5 inkomstbasbelopp, 2024)
- 30% på lönedelar över 50 375 kr/månad
Från 2023 infördes ett lönetak för ITP1 på 30 inkomstbasbelopp per månad (201 500 kr för 2024). På lönedelar över detta tak betalas inga premier.
I ITP2 beräknas premien individuellt för varje anställd baserat på:
- Ålder (premierna blir högre med stigande ålder)
- Lön (med årligt tak på 30 inkomstbasbelopp, 2,4 miljoner kr för 2024)
- Intjänad tjänstetid
ITP2 innehåller dessutom en kompletterande premiebestämd del kallad ITPK där arbetsgivaren betalar 2% av lönen till ett pensionssparande som den anställde själv kan påverka placeringen av.
- Transparens: Det är tydligt hur mycket som sätts av till pensionen varje månad.
- Valfrihet: Du kan själv påverka placeringen av halva kapitalet, vilket ger möjlighet till högre avkastning.
- Flytträtt: Du kan flytta ditt pensionskapital mellan olika förvaltare, vilket ger större flexibilitet.
- Potential: Vid god förvaltning och bra investeringar kan pensionen bli högre än i ITP2.
- Risk: Pensionen är inte garanterad utan beror på hur investeringarna utvecklas.
- Ansvar: Kräver att den anställde tar aktiva beslut om placeringen för bästa resultat.
- Osäkerhet: Svårt att förutsäga den slutliga pensionsnivån.
- Trygghet: Pensionsnivån är garanterad och förutsägbar.
- Enkelhet: Kräver inga aktiva val för den anställde.
- Löneskydd: Gynnar personer med stabil och stigande löneutveckling i slutet av karriären.
- Låst system: Begränsade möjligheter att påverka pensionskapitalets förvaltning.
- Kostsamt för arbetsgivare: Premierna kan bli mycket höga, särskilt för äldre anställda med hög lön.
- Mindre flexibilitet: Svårare att anpassa efter individuella behov.
En av de största skillnaderna mellan ITP1 och ITP2 är möjligheten att påverka placeringen av pensionskapitalet.
I ITP1 måste minst 50% av premierna placeras i traditionell försäkring, som ger garanterade utbetalningar plus möjlighet till återbäring. Resterande 50% kan du själv välja att placera i:
- Traditionell försäkring (vilket innebär att hela premien går till denna typ av försäkring)
- Fondförsäkring där du själv väljer fonder
För fondförsäkringsdelen finns ett brett utbud av fonder att välja mellan. Collectum, som administrerar ITP, upphandlar regelbundet vilka förvaltare som får erbjuda pensionsförsäkringar inom systemet.
Den förmånsbestämda delen av ITP2 förvaltas automatiskt av Alecta och den anställde kan inte påverka placeringen. Däremot kan den anställde själv välja förvaltare och placering för ITPK-delen som motsvarar 2% av lönen.
ITP-systemet har genomgått flera viktiga förändringar under senare år:
2023 års förändringar:
- Sänkt ålder för start av ITP1-premier från 28 till 25 år
- Höjd ålder för inbetalning av ITP1-premier från 65 till 66 år
- Införande av lönetak för ITP1 på 30 inkomstbasbelopp (201 500 kr/månad för 2024)
Dessa förändringar avspeglar den allmänna trenden mot längre arbetsliv och högre pensionsålder i Sverige. Det månadsbaserade taket för ITP1 skiljer sig från ITP2:s årsbaserade tak, vilket kan ha betydelse för anställda med varierande månadslöner.
Ur arbetsgivarsynpunkt finns viktiga ekonomiska skillnader mellan systemen:
ITP1-kostnader: Förutsägbara och enkla att budgetera då premierna är en fast procentsats av lönen.
ITP2-kostnader: Kan vara svåra att förutse eftersom premierna varierar med ålder och löneökningstakt. Särskilt för äldre anställda med hög lön kan premierna bli mycket höga, ibland över 30% av lönen.
Administrativt är ITP1 enklare att hantera med fasta procenttal, medan ITP2 kräver mer komplexa beräkningar och kan medföra högre administrativa kostnader.
Arbetsgivare bör vara medvetna om att växling till ITP1 för samtliga anställda kan genomföras, men kräver noggrann analys av kostnadseffekter och förhandling med fackliga representanter.
Vilken av planerna som ger högst pension beror på flera faktorer:
För ITP1:
Pensionsnivån beror på hur premierna utvecklas genom investeringar. En simulation visar att en person med 45 000 kr/månad i genomsnittslön kan få mellan 18 000 kr och 28 000 kr i månaden från ITP1 beroende på avkastning.
För ITP2:
ITP2 garanterar en pensionsnivå baserad på slutlön och tjänstetid. Med full intjänandetid (30 år) blir pensionsnivån:
- 10% av slutlönen upp till 7,5 inkomstbasbelopp (50 375 kr/månad 2024)
- 65% av slutlönen mellan 7,5 och 20 inkomstbasbelopp
- 32,5% av slutlönen mellan 20 och 30 inkomstbasbelopp
Med samma förutsättningar som ovan (45 000 kr/månad i lön) kan ITP2 ge omkring 23 000 kr/månad i pension efter 30 års tjänstgöring.
ITP2 tenderar att gynna personer med stabil karriär och hög slutlön, medan ITP1 kan vara fördelaktigare för personer med varierande inkomster eller hög lön tidigt i karriären.
Som anställd kan du normalt inte själv välja mellan ITP1 och ITP2. Din tillhörighet bestäms primärt av ditt födelseår. Dock kan din arbetsgivare, efter överenskommelse med de fackliga organisationerna, välja att tillämpa ITP1 för samtliga anställda oavsett födelseår.
Ditt intjänade pensionskapital i ITP1 eller ITP2 följer med dig när du byter jobb. Om du byter till en arbetsgivare som också har ITP-avtal fortsätter inbetalningarna till din pension. Om du byter till en arbetsgivare utan ITP-avtal får du ett fribrev för den intjänade pensionen.
Vid föräldraledighet med föräldrapenning fortsätter premieinbetalningarna till ITP1 i upp till 13 månader. För ITP2 skyddas pensionsrätten vid föräldraledighet genom att denna tid räknas som pensionsgrundande.
Vid sjukdom fortsätter pensionsinbetalningarna när du får sjuklön från arbetsgivaren. Vid längre sjukfrånvaro med sjukersättning från Försäkringskassan träder premiebefrielse in, som innebär att försäkringen fortsätter gälla utan att premier behöver betalas.
ITP1 och ITP2 representerar två fundamentalt olika sätt att se på pensionssparande:
Oavsett vilket system du omfattas av är det viktigt att förstå grundprinciperna och aktivt förvalta din pension. För ITP1-omfattade är detta särskilt viktigt då aktiva val kan göra stor skillnad för den slutliga pensionen.
I takt med att arbetsmarknaden förändras kommer ITP1 gradvis att bli det dominerande systemet, men under många år framöver kommer båda systemen att existera parallellt. Förståelse för både ITP1 och ITP2 är därför viktigt för såväl anställda som arbetsgivare.
Källor:
Alecta - Skillnaden mellan ITP1 och ITP2
Avtalat - ITP1 eller ITP2
Collectum - Vad kostar ITP
Sveriges Ingenjörer - ITP1
Alecta - Förändringar i ITP
Vårdförbundet - Pension privat sektor
